상속세재산을 물려받을 때
경황없는 시기일수록
기한과 순서를 챙겨야 합니다
상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 안에 신고해야 합니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월입니다. 그 사이 재산을 파악하고, 평가 방법을 정하고, 공제를 검토해야 합니다.
주요 검토 사항
- 상속재산과 채무 파악
- 부동산 평가 방법 (시가 · 감정평가 등)
- 사전증여재산 합산 여부
- 배우자상속공제 · 금융재산상속공제 등 공제 검토
- 상속재산 분할 방법에 따른 세 부담 비교
- 납부 방법 검토 (연부연납 등)
상담 때 준비하실 자료
- 가족관계증명서
- 고인의 부동산 · 금융재산 목록
- 최근 금융거래 내역
- 생전에 증여한 내역
- 대출 등 채무 자료
상담 시 고객님 상황에 맞는 맞춤 자료 리스트를 안내해 드립니다.
사망 후 재산 조회는 '안심상속 원스톱 서비스'로 한 번에 신청할 수 있습니다. 상담 때 함께 안내해 드립니다.
사전증여 합산상속세 및 증여세법 제13조
생전에 증여한 재산도
상속세에 다시 더해집니다
돌아가시기 전 일정 기간 안에 증여한 재산은 상속재산에 더해 상속세를 계산합니다. 미리 증여했다고 끝나는 것이 아니어서, 증여 시점과 상대를 정할 때 상속까지 함께 봐야 합니다.
| 증여받은 사람 | 상속개시일 전 합산 기간 |
|---|---|
| 상속인 (자녀, 배우자 등) | 10년 이내 증여분 |
| 상속인이 아닌 사람 (손자녀, 사위 · 며느리 등) | 5년 이내 증여분 |
합산되는 증여재산은 증여 당시 가액으로 계산하고, 이미 낸 증여세는 상속세에서 공제합니다.
증여세가족에게 넘겨줄 때
증여는 미리 계획할수록
선택지가 넓어집니다
증여세는 같은 사람에게 10년 동안 받은 재산을 합쳐 계산합니다. 누구에게, 언제, 어떤 방식으로 넘기느냐에 따라 세액이 달라집니다. 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고해야 합니다.
| 증여한 사람 | 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속 (부모, 조부모 등) | 5천만 원 미성년자는 2천만 원 |
| 직계비속 (자녀 등) | 5천만 원 |
| 그 밖의 친족 (4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척) | 1천만 원 |
| 혼인 · 출산 시 직계존속 증여 | 1억 원 추가 혼인일 전후 2년, 출생일 · 입양일부터 2년 이내 |
혼인 공제와 출산 공제는 합쳐서 1억 원이 한도입니다. 세법 개정으로 금액이 바뀔 수 있으니 증여 전에 확인하세요.
주요 검토 사항
- 10년 합산 내역과 남은 공제 한도
- 부담부증여와 일반 증여 비교
- 증여 후 상속 시 합산 영향
- 자금출처 소명 대비
부동산을 증여할 때 함께 챙길 것
- 증여 취득세: 취득일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 신고
- 부담부증여의 채무 인수분은 증여자에게 양도소득세 (3개월 이내 신고)
- 배우자 · 직계존비속에게 증여받은 부동산을 10년 안에 팔 때의 이월과세
신고 기한 한눈에
| 세목 | 기한 |
|---|---|
| 상속세 | 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우 9개월 |
| 상속 부동산 취득세 | 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 외국에 주소를 둔 상속인이 있으면 9개월 |
| 증여세 | 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 |
| 증여 부동산 취득세 | 취득일이 속하는 달의 말일부터 3개월 |
| 부담부증여 양도소득세 | 양도일이 속하는 달의 말일부터 3개월 |
자주 묻는 질문상속세 · 증여세
상속세 신고는 언제까지 해야 하나요?
상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월입니다. 상속 부동산의 취득세 신고 기한도 6개월이니 함께 챙기세요.
증여세는 얼마까지 공제되나요?
배우자에게서 받으면 6억 원, 직계존속에게서 받으면 5천만 원(미성년자는 2천만 원), 직계비속에게서 받으면 5천만 원, 그 밖의 친족에게서 받으면 1천만 원입니다. 10년 동안 받은 금액을 합쳐 적용합니다.
혼인이나 출산 때 직계존속에게서 받는 재산은 1억 원을 추가로 공제합니다.
부모님께 돈을 빌리면 증여로 보나요?
실제로 빌리고 갚는다면 증여가 아닙니다. 다만 차용증을 쓰고, 약정대로 이자와 원금을 갚은 기록이 있어야 인정받기 쉽습니다. 이자율이 세법 기준보다 낮으면 그 차이를 증여로 볼 수 있습니다.
미리 증여하면 상속세가 줄어드나요?
상속인에게 10년, 상속인이 아닌 사람에게 5년 안에 증여한 재산은 상속재산에 다시 더해집니다. 그래서 증여는 일찍 시작할수록 효과가 큽니다. 다만 증여 당시 가액으로 합산되기 때문에, 가치가 오를 재산을 미리 넘기면 유리할 수 있습니다.
부담부증여는 무엇인가요?
전세보증금이나 대출 같은 채무를 함께 넘기는 증여입니다. 받는 사람은 채무를 뺀 금액에 대해서만 증여세를 내고, 넘긴 채무만큼은 주는 사람이 양도한 것으로 보아 양도소득세를 냅니다. 일반 증여와 어느 쪽이 유리한지 계산해 봐야 합니다.
상속세 · 증여세 신고와 조사 대행 보수는 양도 · 상속 · 증여 보수에서 확인하실 수 있습니다.
가족의 재산 이전,
순서부터 함께 정리합니다
상속이 시작됐거나 증여를 고민하신다면 기한이 지나기 전에 상담하세요.